FP３級・実技（日本FP協会　2019年5月）

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学科試験からの出題

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【第１問】下記の（問１）、（問２）について解答しなさい。

【問１】ファイナンシャル・プランニング業務を行うに当たっては、関連業法を順守することが重要である。ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）の行為に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

5 points

１．税理士資格を有していないＦＰが、無料相談会において、相談者の持参した資料に基づき、相談者が納付すべき所得税の具体的な税額計算を行った。

２．弁護士資格を有していないＦＰが、顧客の依頼に応じ、その顧客の任意後見人となった。

３．生命保険募集人登録をしていないＦＰが、顧客に対して、変額個人年金保険の一般的な商品内容を説明した。

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【問２】下記は、宮野家のキャッシュフロー表（一部抜粋）である。このキャッシュフロー表の（ア）～（ウ）に入る数値とその求め方として、最も不適切なものはどれか。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し、計算結果は万円未満を四捨五入すること。

5 points

１．空欄（ア）：「２１８×（１＋０.０１)２≒２２２」

２．空欄（イ）：「４２８－４３５＝▲７」

３．空欄（ウ）：「４７５－１９１＝２８４」

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【第２問】下記の（問３）～（問６）について解答しなさい。

【問３】下記は、経済用語についてまとめた表である。下表の（ア）～（ウ）に入る用語として、最も不適切なものはどれか。

5 points

１．空欄（ア）：「景気動向指数」

２．空欄（イ）：「消費者態度指数」

３．空欄（ウ）：「企業物価指数」

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【問４】下記は、個人向け国債についてまとめた表である。下表の（ア）～（ウ）に入る語句として、正しいものはどれか。

5 points

１．空欄（ア）：「１万円」

２．空欄（イ）：「１年」

３．空欄（ウ）：「２年」

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【問５】下記は、ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）およびつみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）についてまとめた表である。下表の（ア）～（ウ）に入る語句として、最も不適切なものはどれか。

5 points

１．空欄（ア）：「どちらか一方を選択して」

２．空欄（イ）：「１２０万円」

３．空欄（ウ）：「１０年間」

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【問６】下記＜資料＞に基づくＲＸ株式会社の投資指標に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、購入時の手数料および税金は考慮しないこととする。

5 points

１．株価収益率（ＰＥＲ）で比較した場合、ＲＸ株式会社の株価は日経平均採用銘柄の平均（予想ベース）より割安である。

２．株価純資産倍率（ＰＢＲ）で比較した場合、ＲＸ株式会社の株価は東京証券取引所市場第１部（東証１部）全銘柄の平均より割高である。

３．配当利回りで比較した場合、ＲＸ株式会社の配当利回りは東京証券取引所市場第１部（東証１部）全銘柄の単純平均（予想ベース）より高い。

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【第３問】下記の（問７）、（問８）について解答しなさい。

【問７】建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建築する場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度として、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

5 points

１．３００ｍ2×６０％＝１８０ｍ2

２．３００ｍ2×６ｍ×６／１０＝１,０８０ｍ2

３．３００ｍ2×４００％＝１,２００ｍ2

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【問８】建築基準法の用途制限に従い、下表の空欄（ア）、（イ）にあてはまる建築可能な建築物の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

5 points

１．（ア）中学校（イ）診療所

２．（ア）中学校（イ）病院

３．（ア）大学（イ）病院

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【第４問】下記の（問９）、（問１０）について解答しなさい。

【問９】大津道夫さんが加入しているガン保険（下記＜資料＞参照）の保障内容に関する次の記述の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、保険契約は有効に継続しているものとし、道夫さんはこれまでに＜資料＞の保険から保険金および給付金を一度も受け取っていないものとする。

5 points

１．１１５万円

２．９５万円

３．５０万円

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【問１０】香川さんが自身を被保険者として契約している個人賠償責任保険に関する次の記述のうち、香川さんが法律上の損害賠償責任を負った場合に保険金の支払い対象とならないものはどれか。

5 points

１．香川さんが休日にデパートで買い物中に、陳列されている商品を誤って落とし、壊してしまった。

２．香川さんが飼い犬の散歩中に、飼い犬が突然他人に噛みついて、ケガをさせてしまった。

３．香川さんが会社の業務で、得意先へ自転車で訪問する途中に誤って歩行者と接触し、ケガをさせてしまった。

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【第５問】下記の（問１１）、（問１２）について解答しなさい。

【問１１】個人事業主として物品販売業を営む天野さんの２０１８年分の各種所得の金額が下記＜資料＞のとおりである場合、天野さんの総合課税の対象とされる２０１８年分の総所得金額として、正しいものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない条件については一切考慮しないこととする。

5 points

１．１６０万円

２．４１０万円

３．５１０万円

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【問１２】飯田さんは２０１１年に取得した土地（居住用ではない）を譲渡した。譲渡に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、譲渡所得に係る所得税額として、正しいものはどれか。なお、＜資料＞に記載のない条件については一切考慮しないこととする。

5 points

１．３４５万円

２．４５０万円

３．６９０万円

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【第６問】下記の（問１３）、（問１４）について解答しなさい。

【問１３】２０１９年５月２日に相続が開始された五十嵐和人さん（被相続人）の＜親族関係図＞が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

5 points

１．優子１／２奈津子１／４圭吾１／４

２．優子３／４奈津子１／８圭吾１／８

３．優子３／４奈津子１／１２圭吾１／１２明夫１／１２

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【問１４】ＦＰで税理士でもある桑原さんは、羽田健一さんと妻の恭子さんから贈与税の配偶者控除に関する相談を受けた。羽田さん夫婦からの相談内容に関する記録は下記＜資料＞のとおりである。この相談に対する桑原さんの回答の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。

5 points

１．（ア）１０（イ）２,０００

２．（ア）２０（イ）２,０００

３．（ア）２０（イ）２,５００

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【第７問】下記の（問１５）～（問２０）について解答しなさい。

【問１５】ＦＰの露木さんは、山岸家の２０１９年４月１日現在のバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答することとする。

5 points

１．５,４４０（万円）

２．５,５６０（万円）

３．５,９３０（万円）

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【問１６】康太さんには、定年退職時に勤務先から退職一時金２,４００万円が支給される見込みである。この場合における所得税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、康太さんの勤続年数は３８年とし、退職は障害者になったことに基因するものではない。また、康太さんは役員であったことはなく、前年以前に受け取った退職金はないものとする。

5 points

１．（２,４００万円－２,０６０万円）×１／２＝１７０万円

２．２,４００万円－２,０６０万円－５０万円＝２９０万円

３．２,４００万円－２,０６０万円＝３４０万円

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【問１７】康太さんは、６０歳で定年を迎えた後、退職一時金の一部を老後の生活資金に充てることを考えている。仮に退職一時金のうち１,９００万円を年利２.０％で複利運用しながら２０年間で均等に取り崩すこととした場合、年間で取り崩すことができる最大金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の３つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、円単位で解答すること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないこととする。

5 points

１．６３９,３５０円

２．７８２,８００円

３．１,１６２,８００円

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【問１８】康太さんは、通常６５歳から支給される老齢基礎年金を繰り上げて受給できることを知り、ＦＰの露木さんに質問をした。老齢基礎年金の繰上げ受給に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金の受給要件は満たしているものとする。

5 points

１．老齢基礎年金を繰上げ受給した場合、６５歳になるまでであれば、繰上げ受給を取りやめて通常受給に切り替えることができる。

２．老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額は、６５歳になるまでは減額されるが、６５歳以降は減額されない通常額が一生涯支給される。

３．老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額は、繰上げ月数１月当たり０.５％の割合で減額される。

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【問１９】康太さんの公的年金加入歴は下記のとおりである。仮に康太さんが現時点（５８歳）で死亡した場合、康太さんの死亡時点において妻の由香里さんに支給される公的年金の遺族給付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、康太さんは、入社時（２２歳）から死亡時まで厚生年金保険に加入しているものとし、遺族給付における生計維持要件は満たされているものとする。

5 points

１．遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給される。

２．遺族厚生年金と寡婦年金が支給される。

３．遺族厚生年金が支給され、中高齢寡婦加算額が加算される。

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【問２０】康太さんと由香里さんが加入している生命保険は下表のとおりである。下表の契約Ａ～Ｃについて、保険金・給付金等が支払われた場合の課税関係に関する次の記述のうち、誤っているものはどれか。

5 points

１．契約Ａについて、康太さんが受け取った解約返戻金は、所得税の課税対象となる。

２．契約Ｂについて、由香里さんが受け取った入院給付金は、所得税の課税対象となる。

３．契約Ｃについて、康太さんが受け取った満期保険金は、所得税の課税対象となる。

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