Программа
1. Тенденции ТЦО 2019. Изменения, вступившие в силу с 01.01.2019. Отчетная кампания 2018 - какие операции признаются контролируемыми? Как разобраться в списках КМУ, действовавших для 2018 года? Ответы на самые распространённые вопросы.
2. Идентификация и группировка контролируемых операций на предприятии.
• Критерии связанности, контрагенты-нерезиденты, расчет стоимостных критериев – изменения 2018; практика применения перечней ННЮ (1045) и ОПФ (489)
• Анализ первичной документации: на что обратить особое внимание? Анализ схемы движения товаров, услуг, денежных потоков.
3. Алгоритм выбора метода для обоснования соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки». Практические нюансы и особенности.
4. Заполнение Отчета о контролируемых операциях. Самые распространенные ошибки, которые допускают 80% бухгалтеров, с учетом перспективных изменений Порядка, утвержденного Приказом МинФина №8. Отражение специфических операций: проценты по займам, роялти.
5. Составление Документации по ТЦО – пошаговая инструкция:
• О чем писать и о чем не писать в документации: описание контролируемой операции; описание рынка, на котором осуществляет деятельность налогоплательщик.
• Описание Группы предприятий/контрагентов; функциональный анализ договоров по контролируемым операциям. Выбор тестируемой стороны.
• Описание ценообразования по контролируемым операциям. Политика предприятия по трансфертному ценообразованию.
• Выбор метода ТЦО и его обоснование. Приоритетность методов. Примеры применения – практические кейсы.
• Выбор и описание источников информации. Базы данных, ценовые экспертизы для целей ТЦО. Практические рекомендации по поиску сопоставимых операций.
• Описание подхода к экономическому анализу. Описание критериев сопоставимости в соответствии с нормами НКУ.
• Формирование первичной выборки сопоставимых операций/предприятий. Проведение отбора по критериям сопоставимости. Корректировка для приведения операций до уровня сопоставимых. Проверка отбора в ручном режиме. Только практические аспекты.
• Расчет рыночного интервала цен/рентабельности. Выводы. Оценка рисков.
• Контроль необходимого наполнения документации согласно норм НКУ.
6. Основные проблемы при составлении документации и практические рекомендации как с ними бороться.
7. Мониторинг и проверки по ТЦО – практика работы налоговиков и зоны риска. Результаты первых проверок ГФС.
8. Разъяснения ГФСУ:
• Уступка прав требования (по поставленным товарам) в пользу резидента из низконалоговой юрисдикции.
• Погашение обязательства перед поручителем.
• Частичное или полное прощение задолженности.
• Имущественный взнос в уставный капитал.
9. Штрафы. Судебная практика. Стратегии защиты налогоплательщика. Опыт аргументации уровня цен.
