Projekt jest prowadzony pod roboczą nazwą fundacja rodzinna. Organizacje pożytku publicznego obawiają się sytuacji, w której "fundacje rodzinne" mogą doprowadzić do pogorszenia postrzegania społecznego obecnych fundacji, czyli takich, które działają w interesie publicznym. Istnieje realna obawa, że sam spór, co do nazwy doprowadzi do "złej prasy" fundacji rodzinnej.

Na obecnym etapie projektu rozważane są dwie możliwości odnośnie do majątku, który może być przedmiotem wkładu do fundacji rodzinnej. Pierwszy model zakłada dowolność po stronie fundatora. Innymi słowy do fundacji rodzinnej mogłyby być wnoszone pieniądze, udziały, akcje, nieruchomości, ruchomości w tym majątek produkcyjny i handlowy, dobra niematerialne (np. prawa do znaków towarowych, licencje, patenty), itd. Drugi model zakłada, że do fundacji rodzinnej mogłyby być wnoszone wyłącznie udziały oraz akcje w spółkach prawa handlowego (czyli nie składniki majątkowe składające się na przykład na jednoosobową działalność gospodarczą czy w spółkach osobowych).

Kolejną omawianą kwestią jest to, czy fundacja rodzinna powinna mieć możliwość prowadzenia działalności gospodarczej. Pierwszy model zakłada, że fundacja rodzinna będzie mogła prowadzić bezpośrednio działalność gospodarczą (np. będzie mogła prowadzić hotel). Drugi model zakłada, że fundacja rodzinna będzie mogła prowadzić działalność wyłącznie w zakresie zarządzania udziałami lub akcjami w innych spółkach (np. będzie mogła mieć udziały w spółce, która prowadzi hotel).

Wypłaty dla beneficjentów byłyby zwolnione z podatku, jeżeli beneficjentami byłyby osoby zaliczane do I grupy podatkowej w rozumieniu podatku od spadków i darowizn (małżonek, zstępny [potomkowie], wstępny [przodkowie], pasierb, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie). Zwolnienie przysługiwałoby do wartości wkładu wniesionego do fundacji rodzinnej przez fundatora. Wypłaty ponad wartość wkładu byłyby opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn.

Według obecnych zasad opodatkowanie dla wypłat dla beneficjentów powyżej wartości wniesionych wkładów powinno być opodatkowane następująco:

- Dla I grupy podatkowej (małżonków, zstępnych, wstępnych, pasierbów, zięciów, synowych, rodzeństwa, ojczymów, macoch i teściów) - 7% od nadwyżki ponad wypłaty przekraczające 20.556 zł
- Dla II grupy podatkowej (zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych) - 12% od nadwyżki ponad wypłaty przekraczające 20.556 zł
- Dla II grupy podatkowej (inne osoby) - 20% od nadwyżki ponad 20.556 zł

Ministerstwo Finansów zaproponowało, żeby zmienić te zasady w taki sposób, że niezależnie od grupy podatkowej podatek od wypłat dla beneficjentów powyżej wartości wkładu do fundacji były opodatkowany 19%.

Przykład: Pan Jan wniósł do fundacji rodzinnej udziały w spółkach o wartości 10 mln zł. Przez kolejne 5 lat spółki generowały zysk w wysokości 3 mln zł. Od tego zysku spółki zapłaciły w każdym roku po 19% podatek CIT (570 tys zł rocznie). Cały zysk był wypłacony do fundacji rodzinnej. Z tego tytułu fundacja rodzinna nie zapłaciła podatku. Następnie cały zysk został wypłacony beneficjentom zaliczanym do I grupy podatkowej. Łączna suma wypłat wyniosła 12,15 mln zł. Od wypłat do 10 mln zł beneficjenci nie zapłacili podatku. Od wszystkich wypłat powyżej 10 mln zł beneficjenci muszą zapłacić podatek.

Zgodnie z obecnymi zasadami byłoby to 149.883,28 zł dla beneficjentów zaliczanych do I grupy podatkowej.

Zgodnie z propozycjami Ministerstwa finansów byłoby to 408.500 zł dla beneficjentów zaliczanych do I grupy podatkowej.

Podanie danych osobowych i kontaktowych jest dobrowolne i wymagane jedynie w przypadku chęci nawiązania dalszego kontaktu ze Stowarzyszeniem IFR, np. w kwestii przebiegu konsultacji.

Udzielenie poniższych zgód jest wymagane wyłącznie w przypadku podawania danych osobowych dla dalszego kontaktu ze Stowarzyszeniem IFR, np. w kwestii przebiegu konsultacji.